قوانین مهم مالیاتی در حسابداری{معرفی ۴ دسته قوانین مالیاتی جدید}

با تکیه بر قوانین مهم مالیاتی در حسابداری می‌توانید مسیر برنامه‌ریزی مالی خود را کم‌ریسک‌تر و شفاف‌تر کرده و از تسهیلات مالی و فرصت‌‌های معافیتی استفاده کنید؛ همچنین می‌توانید یک تیر و چند نشان زده و علاوه بر این موارد، از بروز مشکلات قانونی و جرایم مالی نیز جلوگیری کنید! با توجه به گستردگی این قوانین و اهمیت آن‌‌‌ها، در ادامه همراه ما باشید تا بررسی کنیم که مهم ترین قوانین مالیاتی که یک حسابدار باید بداند، چه مواردی هستند.

نرم افزار‌‌های ‌‌هانا سیستم با امنیت بالا، امکانات پیشرفته، پشتیبانی قوی و کاربری آسان دریچه جدیدی را به سوی مدیریت مالی شما باز خواهند کرد. جهت دریافت مشاوره تخصصی و اطلاع از قیمت کافی است همین حالا با ما تماس بگیرید.

اهمیت شناخت قوانین مهم مالیاتی در حسابداری

 حسابداری از آن دسته شغل‌‌های پرمسئولیت،‌ سخت و پیچید‌‌ه‌ای است که همیشه باید متمرکز و دقیق عمل کنید تا اشتباهی رخ ندهد. در برخی مواقع اشتباه کردن حسابدار یا مدیران مالی، منجر به ضرر‌‌های مالی چشمگیری می‌شود، به‌خصوص اگر این اشتبا‌‌هات در محاسبه مالیات اتفاق بیفتند!

از آنجایی که محاسبه مالیات بخش عظیمی‌ از حساب‌وکتاب کسب‌وکار‌‌ها و شرکت‌‌ها را تشکیل می‌دهد؛ داشتن شناخت کافی از قوانین مالیاتی و کاربرد مهم ترین ماده ‌‌های مالیات یک نیاز ضروری چه برای حسابداران و چه صاحبان کسب‌وکار‌‌ها محسوب می‌شود.

این موضوع به شما کمک می‌کند تا از جرایم مربوط به عدم پرداخت مالیات‌‌های متعلقه در امان باشید و بتوانید از معافیت‌‌ها و مشوق‌‌های مالیاتی بهره‌مند شوید. همچنین اطلاع از این قوانین جهت برنامه‌ریزی مالی شفاف‌تر و دقیق‌تر، افزایش اعتبار در مراجع قانونی، پیشگیری از بحران‌‌های مالی و حقوقی و بهبود تصمیم‌گیری‌‌های مدیریتی نقش بسزایی دارد.

همچنین اطلاع از قوانین مهم مالیاتی در حسابداری در روش تهیه گزارش ‌‌های مالی و تهیه صحیح و اصولی این گزارشات بسیار حائز اهمیت است. در ادامه قصد داریم شما را با ۴ گروه مالیات در کشور از جمله مالیات‌‌های مستقیم، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد و مالیات بر اجاره آشنا کنیم.

ماده‌‌‌های مهم قانون مالیات‌‌‌های مستقیم

از مهم ترین قوانین مالیاتی برای حسابداری باید به قانون مالیات‌‌های مستقیم اشاره کنیم که شامل ماده‌‌‌های مختلفی بوده و شناخت آن‌ها بسیار مهم است.

ماده ۱۰۰

طبق این ماده که جزو قوانین مهم مالیاتی در حسابداری است، مودیان مالیاتی موظف هستند اظهارنامه مالیاتی یک سال مالی مربوط به فعالیت شغلی خود را تا پایان خرداد ماه سال بعد تنظیم کرده و به اداره امور مالیاتی ارائه کنند؛ در غیر این صورت با جرایم سامانه مودیان مواجه خواهند شد.

ماده ۱۰۶

از دیگر ماده‌‌های قوانین مهم مالیاتی باید به ماده ۱۰۶ که در رابطه با شرکت‌‌‌های مالیاتی است اشاره کنیم. بر اساس این ماده درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی از طریق رسیدگی به دفاتر قانونی طبق مقررات ماده 94 و بند (الف) ماده 95 این قانون و در موارد ذکرشده در ماده 97 این قانون به طور علی الرأس تشخیص داده می‌شود.

ماده ۱۱۶

براساس این ماده از قوانین مهم مالیاتی در حسابداری که درمورد انحلال شرکت‌‌‌ها است، از تاریخ انحلال شرکت ظرف مدت ۶ ماه، مدیران تصفیه مکلف به تنظیم و ارائه اظهارنامه مالیاتی آخرین دوره عملیات شخص حقوقی به سازمان امور مالیاتی هستند و باید مالیات مربوطه را به طور کامل بپردازند.

ماده ۱۴۳

طبق این ماده بخشودگی مالیات بر درآمد شرکت‌‌‌های پذیرفته‌شده در بورس به صورت زیر است:

• ۱۰ درصد از مالیات بر درآمد ناشی از فروش کالا‌‌هایی که در بورس کالایی پذیرفته شد‌‌ه‌اند و به فروش می‌‌رسند.
• ۱۰ درصد از مالیات بر درآمد شرکت‌‌‌هایی که سهامشان جهت معامله در بورس‌‌‌های خارجی یا داخلی پذیرفته می‌‌شود.
• بر اساس قوانین مهم مالیاتی در حسابداری، شرکت‌‌‌هایی که سهام آن‌‌‌ها به‌منظور معامله در بورس قبول می‌شود، چنانچه در پایان دوره مالی از حداقل ۲۰ درصد سهام شناور آزاد برخوردار باشند، معادل ۲ برابر معافیت‌‌‌های فوق از بخشودگی مالیاتی بهره‌مند خواهند شد.

تبصره ۱ ماده ۱۴۳

توجه داشته باشید که در هر نقل‌وانتقال سهام، سهم الشرکه و حق تقدم سهام و سهم الشرکه شرکاء در سایر شرکت‌‌‌ها، مالیات به مبلغ ۴ درصد ارزش اسمی‌ آن‌‌‌ها دریافت خواهد شد.

ماده ۱۴۹

طبق این ماده از قوانین مهم مالیاتی در حسابداری، قسمتی از دارایی‌‌‌های استهلاک‌پذیر که به علت استفاده، گذشت زمان یا سایر عوامل و بدون توجه به تغییر قیمت‌‌‌ها، دچار کاهش ارزش شد‌‌ه‌اند و همچنین هزینه‌‌‌های تأسیس، قابل استهلاک است که هزینه استهلاک آن‌‌‌ها جزو هزینه‌‌‌های موردقبول مالیاتی محسوب می‌شود.

ماده 156

طبق این ماده اداره امور مالیاتی کشور موظف است که به اظهارنامه مودیان مالیات بر درآمد که حداکثر تا ۱ سال بعد از مهلت مقرر جهت ارائه اظهارنامه (درمورد درآمد هر منبع که در زمان قانونی تسلیم شده است)، رسیدگی کند.

ماده 169

این مورد به عنوان ماد‌‌ه‌ای تعیین‌کننده برای صاحبان کسب‌وکار‌‌ها و حسابداران شناخته می‌شود. طبق این ماده پایگاه اطلاعات عملکردی، هویتی و دارایی کلیه مودیان مالیاتی به‌منظور شفافیت فعالیت‌‌‌های اقتصادی و استقرار نظام یکپارچه اطلاعات مالیاتی کشور در سازمان امور مالیاتی ایجاد می‌شود.

ماده ۲۱۰

بر اساس این ماده از قوانین مهم مالیاتی در حسابداری، اگر در مدت زمان ۱۰ روز از تاریخ ابلاغی برگ قطعی مودیان مالیاتی مالیات قطعی‌شده خود را پرداخت نکنند، اداره امور مالیاتی از طریق برگ اجرایی به مودی اطلاع می‌دهد که تا ۱ ماه از تاریخ ابلاغ کلیه بدهی خود را پرداخت کند و یا ترتیب پرداخت آن را به سازمان مربوطه اطلاع دهد.

مالیات نقل‌وانتقال املاک نیز از مهم‌ترین انواع مالیات‌‌های مستقیم است که هنگام فروش، انتقال قطعی یا واگذار کردن حقوق یک ملک به دیگری محاسبه و دریافت می‌شود. شما می‌توانید جهت کسب اطلاعات دقیق درمورد این موضوع به مطلب مالیات نقل و انتقال املاک مراجعه کنید یا با کارشناسان ما تماس بگیرید.

ماده‌‌‌های مهم مالیات بر ارزش افزوده

در این قسمت از معرفی قوانین مهم مالیاتی در حسابداری نوبت به قوانین مالیات بر ارزش افزوده می‌رسد. مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات چندمرحله‌ای است که در هر مرحله از فرایند واردات، تولید و توزیع کالا طبق درصدی از ارزش افزوده کالاهای فروخته‌شده یا خدمات ارائه‌شده باید پرداخت شود.

کلیه عرضه‌کنندگان خدمات یا کالا‌‌ها مشمول پرداخت این مالیات می‌شوند. ماده‌‌‌های مهم قانون مالیات بر ارزش افزوده شامل موارد زیر هستند:

• ماده ۱۰: بر اساس این ماده هر سال شمسی به ۴ دوره ۳ ماهه تقسیم‌بندی می‌شود.
• ماده ۱۲: مربوط به معافیت‌ مالیاتی ارائه خدمات و عرضه کالا‌‌ها است.
• ماده ۱۴، ۱۵، ۱۶ و ۱۷: به موضوع مأخذ، نرخ و شیوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده اشاره دارد.
• ماده ۱۸: این ماده از دیگر قوانین مهم مالیاتی در حسابداری محسوب می‌شود که به همراه ماده‌‌های ۱۹، ۲۰، ۲۱ ، ۲۲ و ۲۳ قانون فوق وظایف و تکالیف مودیان مالیاتی را مشخص می‌کند.
• ماده ۲۶: جرایم مربوط به عدم ارائه اسناد، مدارک و دفاتر درخواستی کارشناسان سازمان امور مالیاتی کشور توسط مودیان مالیاتی در این ماده بررسی شده است.
• ماده ۳۲: این ماده مربوط به رسیدگی به تخلفات مأموران مالیاتی است.
• ماده ۳۸: نرخ عوارض شهرداری و دهیاری درمورد کالا و خدمات مشمول این قانون، علاوه بر نرخ مالیات ماده 16 این قانون، به شرح مندرج در ماده 38 قانون مالیات بر ارزش افزوده مشخص می‌شود.
• ماده ۴۲: این ماده به مالیات نقل‌وانتقال انواع خودرو اشاره دارد.
• ماده ۴۳: از قوانین مهم مالیاتی در حسابداری است که مالیات و عوارض خدمات خاص از جمله عوارض سالانه خودرو‌‌ها، حمل‌ونقل برون شهری و شماره‌گذاری خودرو‌‌ها توسط این ماده تعیین می‌شوند.
• ماده ۵۰: به ممنوعیت برقراری هرگونه عوارض و سایر وجوه توسط شورای‌‌های اسلامی‌ و سایر مراجع مربوط می‌شود.

ماده‌‌‌های مهم مالیات بر درآمد

یکی از مهم‌ترین مباحث در حوزه آموزش حسابداری مالیاتی، مالیات بر درآمد است. این نوع مالیات بر اساس میزان درآمد واقعی اشخاص حقیقی یا حقوقی تعیین می‌شود و هر فرد یا شرکتی که درآمد معینی دارد، موظف است بخشی از آن را به‌عنوان مالیات به دولت بپردازد. ماده‌‌‌های قوانین مهم مالیاتی در حسابداری در خصوص مالیات بر درآمد به شرح زیر هستند:

• ماده ۵۲، ۵۳ و ۵۴: این ماده‌‌‌ها مربوط به تعیین درآمد مشمول مالیات املاکی که اجاره داده شد‌‌ه‌اند از جمله نقدی و غیرنقدی است.
• ماده ۸۱: این مورد از قوانین مهم مالیاتی در حسابداری در خصوص مالیات بر درآمد حاصل از کشاورزی است.
• ماده ۸۲ و ۸۳: ماده‌‌‌های مذکور مربوط به مالیات بر درآمد حقوق اشخاص حقیقی هستند.
• ماده ۸۴: بر اساس این ماده میزان معافیت مالیات بر درآمد (سالانه) مشمول مالیات حقوق از یک یا چند منبع، هر سال در قانون بودجه سنواتی تعیین می‌شود.
• ماده ۹۱: ماده مذکور درآمد‌‌های حقوقی که از پرداخت مالیات معاف هستند را تعیین می‌کند.
• ماده ۹۲: این ماده از قوانین مهم مالیاتی در حسابداری، درمورد بخشودگی 50 درصدی مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه‌یافته است.
• ماده ۱۰۰: قانون مالیات مستقیم جزو ماده‌‌‌های مهم مالیات بر درآمد مشاغل است.
• ماده ۱۰۵: درآمد‌‌های ناشی از فعالیت‌‌‌های انتفاعی اشخاص حقوقی و جمع کل درآمد‌‌های شرکت‌‌‌ها (در داخل یا خارج از کشور) شامل پرداخت مالیات است.
• ماده ۱۰۹: این ماده از قوانین مهم مالیاتی در حسابداری بوده و در رابطه با درآمد مشمول مالیات مؤسسات بیمه است.
• ماده ۱۱۰: این ماده درمورد نحوه ارائه اظهارنامه، دفاتر و اسناد مالی و حساب سود و زیان توسط اشخاص حقوقی به همراه اسامی‌ سهام‌داران، سرمایه‌گذاران و میزان سهم هر شریک و محل فعالیت شرکت به اداره امور مالیاتی است.
• ماده ۱۱۹: این ماده مربوط به درآمد‌‌های حاصل‌شده به شکل جایزه، بلاعوض یا اهدائی برای اشخاص حقیقی یا حقوقی مشمول مالیات اتفاقی است. این درآمد‌‌ها می‌‌توانند به دو شکل نقدی و غیرنقدی باشند.

طبق قوانین مهم مالیاتی در حسابداری، مالیات بر درآمد برای اینفلوئنسر‌‌ها و فعالان فضای مجازی نیز وجود دارد. جهت کسب اطلاعات بیشتر در رابطه با پرداخت مالیات برای اینفلوئنسر‌‌ها می‌توانید با کارشناسان ‌‌هانا سیستم در ارتباط باشید.

ماده‌‌‌های مهم مالیات بر اجاره

در این بخش از بررسی قوانین مهم مالیاتی در حسابداری نوبت به معرفی مالیات بر اجاره می‌رسد. مالیات ملکی که اجاره داده شده است، باید هر سال توسط مالک پرداخت شود؛ البته امکان دارد بر اساس قوانین سازمان امور مالیاتی، برخی از املاک از پرداخت مالیات معاف شوند. برخی از ماده‌‌های مهم مالیات بر اجاره به شرح زیر هستند:

• ماده ۵۲: درآمد شخص حقوقی یا حقیقی حاصل از واگذاری حقوق خود نسبت به املاک واقع در ایران، بعد از کسر معافیت‌‌‌های مقرر در این قانون، شامل مالیات بر درآمد املاک می‌شود.
• ماده ۵۳: بر اساس این ماده، برای محاسبه مالیات اجاره باید ۲۵ درصد از کل مال الاجاره بابت هزینه‌‌ها، تعهدات و استهلاک از مبلغ اجاره کسر شوند و سپس مبلغ درآمدی باقی‌مانده مشمول مالیات خواهد شد.
• ماده ۵۵: از دیگر قوانین مهم مالیاتی در حسابداری باید به این مورد اشاره کنیم که در خصوص شخصی که ملک خود را اجاره می‌دهد و ملک دیگری را اجاره می‌‌کند است.
• ماده ۵۷: مربوط به نحوه محاسبه مالیات برای یک شخص حقیقی است که به جزء درآمد حاصل از اجاره ملک مسکونی، هیچ‌گونه منبع درآمدی دیگری ندارند.
• ماده ۵۹: این ماده شامل نرخ مالیات نقل و انتقال قطعی املاک است.
• ماده ۶۴: طبق ماده مذکور تعیین ارزش معاملاتی املاک مختلف بر عهده کمیسیون تقویم املاک است.
• ماده ۷۵: به مستأجران املاک اوقافی مربوط می‌شود.

صفر تا صد حسابداری مالیاتی با ‌‌هانا سیستم!

اگر می‌خواهید امور حسابداری شخصی یا کسب‌وکارتان را به شکل سریع، آسان و هوشمندانه مدیریت کنید، قطعاً از اعتماد به ‌‌هانا سیستم پشیمان نخواهید شد! نرم افزار‌‌های حسابداری ‌‌هانا طبق جدیدترین علم روز دنیا در عرصه حسابداری طراحی شد‌‌ه‌اند و از قابلیت‌‌‌های مختلف مانند سامانه ارسال صورتحساب به سامانه مودیان، پشتیبانی و آموزش کامل، به‌روزرسانی‌‌‌های منظم و حفظ امنیت داده‌‌‌ها برخوردار هستند.

نرم افزار‌‌های ‌‌هانا هیچ محدودیتی در تعداد کاربر ندارند و امکان یکپارچه‌سازی یا سایر سیستم‌‌ها را دارند. همچنین شما می‌توانید در ابتدا از نسخه دمو (رایگان) این نرم افزار‌‌ها استفاده کرده و سپس جهت خرید اقدام کنید. با ‌‌هانا سیستم حسابداری ساده، دقیق و سریع را تجربه کنید!

کلام پایانی

فرقی نمی‌کند صاحب کسب‌وکار باشید یا مدیر مالی و حسابدار، در هر صورت اطلاع از قوانین مهم مالیاتی در حسابداری برای شما یک نیاز ضروری است؛ زیرا مالیات از مهم‌ترین ابعاد قانون اساسی است و تمامی‌ اشخاص حقیقی و حقوقی با آن در ارتباط هستند. ما در این مطلب به هرآنچه باید درمورد قوانین مهم مالیاتی بدانید پرداختیم.

سؤالات متداول

۱. چه کسانی باید مالیات بر ارزش افزوده بدهند؟

هر فرد حقیقی یا حقوقی که به خرید و فروش کالا یا ارائه خدمات مشغول است، باید مبلغی را تحت‌عنوان مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کند.

۲. آیا اینفلوئنسر‌‌ها باید مالیات بدهند؟

بله اینفلوئنسر‌‌ها نیز مشمول پرداخت مالیات بر درآمد هستند.

۳. چرا باید قوانین مهم مالیاتی در حسابداری را بشناسیم؟

شناخت این قوانین به جلوگیری از جرایم و ضرر‌‌های مالی، برنامه‌ریزی مالی دقیق، افزایش اعتبار، اتخاذ تصمیم‌‌های مدیریتی بهتر و… کمک می‌کند.